对于中国大陆的移民来说，加拿大的税法与中国不同，报税过程及系统也要重头学起，在加拿大报税如此的重要是因为加国的财政主要靠个人所得税的收入。

加拿大的税法是“少缴就追，多交不退”

在加拿大有48%的财政收入是来自个人所得税，而只有将近10%是靠公司的税收，这与在中国恰恰相反，在中国的国家税收主要是靠企业所得。在北美国家，财富属于个人所有，所以交纳个人所得税也就显得尤为重要了。

每年联邦的财政预算案受到大家的关注，主要是因为联邦的花费、拨款等支出都是纳税人的钱，纳税人有权利瞭解政府的各项财政支出，希望政府合理运用。

为了防止一些税法上的漏洞﹐使税法也是一直在不断的改进、变化、再修正以达到完善，从而使报税过程显得较复杂。

同时有说法认为，加拿大的税法是“少缴就追，多交不退”，这种说法某种程度上是正确的。 因为政府的观点是，纳税人有义务交税，也有权利合法利用节税方法。单如果纳税人没有合法利用好一些可以省税的方法，税务局没有义务(通常也不会)帮纳税人省税的。

所以在报税的时候，一定要研究好自己可以利用的省税方法，或者找专业人士研究，制定出符合自己的财务规划，把自己的钱拿回来。

制定一个财务规划相当重要，不要等报税的时候才想起一些省税方法，但因为没有提前准备，而无法达到节税的目的。多学习税务知识自己报税，或者找自己信赖的会计师报税，这样可以省去一些时间，可以也不至于漏掉一些税务的优惠。此外，如果个人报税时出现错误，而要与税务局交涉时，专业人士更懂得如何争取到更大利益。

两个最重要的报税名词：收入抵扣(tax deductions) 和税款抵减(tax credits)

加拿大报税，有两个最基本，最常见和最重要的概念：收入抵扣(deductions)，税款抵减(tax credits)。所有财政预算案，税务政策调整都围绕这两个概念展开。

收入抵扣(deductions)是指减少应该交税的收入。税款抵减(tax credits)是指抵减应该交的税款

具体来说，Deduction直接减税，对有收入或者收入较高的人士可能会省很多税（所以政府一般不愿意提供Deduction政策优惠）。 Deduction依每个人各自情况不同减税数目相异。例如老李自雇收入十万，假如他的Deduction费用是$1000，则老赵只需对99,000元（100，000 - 1,000）报税。 如果按照46%的税率， 老李$1000 Deduction可减税$460;  小张收入三万同样的deduction则只可省税$260. (基于26%的税率)

Tax credit 不直接减交税额。而只减少应该较的税，而且每个人的数目都一样。例如安省每年的sales credit， 成人每人$100， 假如经过计算你还需要补交$100的税，由于享有$100的sales credit，所以需要补缴税款为零。Tax credit分为Non-refundable tax credit 和 refundable tax credit  （不可退的税款抵减和可退的税款抵减）。一般的Tax credit是<不可退税款抵减>，表示只从你交的税中退税给你。 <可退税款抵减>表示，总是退税给你，而无论你有没有收入。 比如安省每年的sales credit就是可退税的顶税金（实际上安省从商品买卖上收8% PST，无收入人士也交PST的）。

对于没有收入的人士来说，Deduction和Non-refundable tax credit  不起任何作用。而sales credit（refundable tax credit） ，则可以拿到几百块的退税, 所以即使收入为零，也能拿到退税。

下面进一步详细解释Tax deductions和Tax credits这两个概念

收入抵扣额(deductions)

将各种来源的收入加总而得到的综合所得，可以扣除一些税法所容许的个人性支出，才达到应课税所得，这些可以减税的个人支出在税法上称之为“收入抵扣额(deductions)”。

可以申报的所得抵扣额包括：RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支援费、托儿费、搬家费、赡养费支出、其他受雇费用等。

工会年费及专业职业协会会费(Annual Union, Professional or like dues)可以申报抵扣额。与薪资有关在年度内缴纳的费用，例如：付给工会或公务员协会的年度会员费、根据各省的法规付给专业职业协会的年费、为维持各省法规要求的职业公员资格而缴付的专业年费及专业保险保费都可以申报作为抵税额。不过李金萍也提醒，年度会员费并不包括入会费、特徵费(Special assessments)或者其他并不为维持组织的日常营运的费用。

托儿费(Child Care Expenses)也可申报抵扣额。李金萍指出，当夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作、经营生意、“全时间”(full time)，或“部分时间”(part time)就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时，才可以扣减托儿费。

按照税务局规定，填报托儿费所得抵扣额者通常是夫妻中所得较低的一方。托儿费可以包括在家庭中或托儿所的托儿费，寄宿学校(Boarding School)及各种活动营(Camps)的费用。夫妻中所得较低的一方扣减额限于：

*为托儿服务在该年度所实际支出的金额

*7岁以下每个孩子是$7,000，未满17岁每个孩子是$4,000，未满17岁而身心严重伤残有医生证明者，每个孩子$10,000。

*低所得的一方“工作所得”(Earned Income—基本上是薪资及自雇所得)的叁分之二。全时间就读的单亲家庭不限于“工作所得”而是各类所得，夫妻双方都是全时间就读的学生。以上叁种情况中的最低额就为可抵减的限额。

把孩子交给纳税人的父母或公婆照顾时，也可以申报托儿费的扣减，但父母或公婆需要为加拿大的税务居民，并且将该托儿收入以其他受雇所得的方式纳入其所得税申报，当老人家所得低时尤为有利。但若老人家同时是纳税人的抚养亲属，并申请“抚养亲属免税额”(care giver amount)时则不可同时扣减托儿费。

搬家费(Moving Expenses)的扣减额也有一定规定，李金萍解释，适用于为了经商、就业或就读大专院校在加拿大境内的搬迁。新家距新的工作场所或学校要经旧家近40公里以上时，许多与搬家有关的费用都可以在新的工作场所赚得的薪资或自雇中扣除。如果是全职学生，只有在有奖学金或研究补助时才能扣减。当年度未扣尽的余数可以在下一年或以后的年度中扣减。

除了雇主代付的部分之外，搬家费用包括：

*合理的旅费，包括纳税人本人及家属旅行时所花的食宿费。

*行李托运费，包括储仓费。

*在旧家及新家附近的旅馆费﹑膳食费，最多可报销15天。

*旧家租约的毁约费用。

*出售旧家的销售成本，包括房地产经纪人的仲介费。在出售旧家的情况下，购置新家的律师费及房地产转移税(Transfer Tax)。

不过，由国外移民到加拿大的搬家费是不可以扣减的。因为搬家费通常只适用于加拿大境内的搬家，由外国搬到加拿大，或由加拿大搬到外国的情况一般是不适用的。

税款抵减额(tax credits)

税款抵减额与所得抵扣额不同之处是在于后者是造成所得的减少，而前者是直接抵减税款。

可以申报的税款抵减额包括：基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本身的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。

本身的学费(tuition fees for self)作为抵减额专案，要求付给加拿大的大学或专科以上的教育机构或就业移民部(The Minister of Employment and Immigration)认证的职业训练机构的学费，每个教育机构学费金额在100元以上者，可享受免税额。

可抵减的学费包括入学申请费、图书馆及实验室费、测验费、强制性的电脑服务费、函授��程内的书籍讲义费、证书及文凭费。另外一些附加费，例如体育及保健服务费(但不包含学生协会活动费)也可以抵减，但一般的膳宿费则不可以抵扣。

另外，国外的大学若所註册的课程最少连续13周的时间，并为全时间课程，并取得学位者，学费也可能可以抵扣，但要视该大学是否为加拿大税务局所认可的。若某国外大学并不在税务局认可的名单内，需要一定的程式申请。

除了学费，教育费(education amount for self)也可申报。作为全时间学生(full time student)，每月可申报400元的教育费免税额。部分时间学生(part time student)至少连续3星期的课程，每月至少12个小时，每月的免税额是120元。2006年又新增的一项教科书减免额(textbook tax credit)规定：凡符合领取全时间(full time)教育款项的学生，有每月65元的减免额，部分时间(part time)学生减免额为每月20元。

若学生本身不需要使用全部的学费、教育费用和教科书抵减时，剩余的部分可先转给配偶、父母或祖父母，但一个子女可转移的学费、教育费用和教科书费用不能超过5,000。

子女请家教或补习班的费用是不可以抵扣的;学习钢琴、才艺等非运动型的学费也不可以抵扣，但若才艺音乐学校开具T2202 或T2202A的学费收据则可以申报。

房产转移时如何申报

一些父母在买房时计划将来子女长大时继承，但据加拿大税法规定，在出让房子时，是要付房产增值税。一些父母可能就想到以低价将房子“卖”给子女，从而省下一大笔资本增值税。

下面的案例分析中能给有此想法的父母们提个醒，以免遭受到更大的损失。

G夫妇在同一年间将两栋房子各以$1 “卖”给了他们的两个儿子，这一年两个儿子都满了18 岁。 G先生名义上以$1出让房子是为了免掉房子的“增值税”，但在报了这一年的税以后,G夫妇就收到了税务局的来信, 要他们为十八万多元的资本增值付税。

G夫妇不想多付如此多的税款，所以上诉到法庭。 在法庭上, G先生提供的理由是：当初买这两栋房子的目的就是为了给两个儿子, 只是当时他们的年龄太小, 所以用父母的名义买下来 现在他们都已成年, 因此办一下过户手续; 在这些年间, 两个儿子一直是各住一栋房，G夫妇有自住屋, 两个儿子也一直认为房子是给他们买的。G夫妇还找来了证人证明他们说的都是真的。法官相信他们的陈述，也感受到了这个家庭的亲密无间的关係，但是这些都不是可以免税的理由。

不管是将房子卖给子女，还是送给子女也好，在这里实质是一个资产转移的问题。根据加拿大税法的规定，当资产转移给除配偶以外的亲人时，无论是以很高的价格还是很低的价格，或者是以赠送的方式，都将被认为是以市场价格出让。如果这个市场价格高于当初的成本价，就会有资本增值，出让资产的一方就要为此付资本增值税。

G夫妇虽然是以1元钱出让房子，但税务局根据市场价格评估这两栋房子的市价各为318,000元和220,000元。而他们当初买房时的成本价分别为158,387元 和130,000元， 这样两栋房子共有资本增值249,613元, 其中的75%(这是当年的税率，自2000年10月18日起降为50%), 也就是$187,210为应纳税收入。刘先生夫妇应该将这个数目申报于他们的税表中, 然后计算出应交税是多少。