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小编提示：月底报税截至！我们特别编辑了一份FAQ供家园网友参考， 更多2010年报税专题，请参考：家园网2010年报税专题 问：申报联邦个人所得税您应具备哪些条件？ 答： 最基本的条件是，您应该有一个加拿大的社会保障号码(SIN / NAS)，俗称工卡和工卡号。 问：如何判断自己是否必须报税？ 答： 一旦您符合报税条件，无论您住在哪个省(区),则需申报联邦所得税,个别省(区)还要单独申报所在省的省税。如果您符合下列情形之一，您必须填报税表，缴税与否视收入多寡而定。 (1) 在2009年12月31日，您是加拿大某一省份或地区的居民，如魁省、安省或加拿大其他地区的居民，并且：a. 必须交所得税;b. 必须交纳省或联邦退休金计划(QPP or CPP)的款额;c. 必须交纳健康服务基金;d. 您有出售或转让资本财产(如股票、债券、债务、互助基金、土地或其它不动产);e. 您必须申报2008年 的应税资本所得。f. 您有小费收入;g. 必须支付魁省药物保险的保费。 (2)您是加拿大居民，居住地与工作地(或从商的地区)不同，并且：a. 必须支付所得税;b. 有出售或转让资本财产。 (3)您是加拿大某省(区)居民，在2009年里离开加拿大到海外居住(无论2009年12月31日这一天您住在哪里)。 (4)您是自雇者，有自雇的收入和费用，无论盈亏。 (5)您希望把您未用完的免税额转移给您的配偶，用以降低对方的应交所得税额. 如果您无任何收入，但想申请以下免税额或退还税项，也应填报税表： (1) 要申请GST(俗称消费税)退税，满十九岁单身人士即使无收入，只要填报税表就可分四次得到的GST退税。 (2)要申请或继续申请小孩牛奶金(CCTB)和获得新增加的联邦托儿福利(UCCB)。 (3)2009年度您有资本损失(投资损失)，并且打算用在其它年度减税。 (4)要累积RRSP的免税额度。 (5)要退还老年金及失业保险金给政府。 (6)要退还从注册退休基金(RRSP)中取出的购房提款 (HBP)或长期教育提款(LLP)。 (7)要退回已经领到的部份老年金(OAS)或已领到部份失业保险金(EI)。 (8)您有学费，申报后留存将来使用。 (9)您有慈善捐款，当年未使用完的捐款应申报，可留存五年。
问：申报加拿大联邦个人所得税应准备哪些文件？ 答：简单说 来，就是要准备税表和税单。在魁北克省的居民要准备联邦税税表和省税税表。第一次报税的人士，可到税务局或邮局索取免费的税表。您若委托税务专业人士报 税，只需提供个人信息和税单。加拿大联邦税和省税的税单有数十种之多，常见的联邦税单有：反映工资收入的T4、反映学费的T2202A、反映投资收益的 T3、反映其他收入的T4A、反映失业金的T4E、反映退休金的T4A、反映利息收入的T5等等。
感兴趣的读者可到税务局网站(www.cra.gc.ca)查询这些税单的详细内容和用途及它们与税表的关联。 问： 什么是T1 General 答：加拿大联邦税表（T1 General）汇总了纳税人的总收入、净收入、应纳税收入和应交所得税，而应交所得税的多少是综合考虑各种免税额后，通过填报各种相关附表计算出来的。 联邦所得税表中的附表一（Schedule 1），是报税时必须同时报送的附表之一。它汇集了所有不退税的免税额的项目。该表从结构上分成三个部份，第一部份是不退税的免税项目，共有25项；第二部份是按照累进税率计算的所得税；第三部份是应缴税净额。 问: 联邦税表中不退税的免税项目有哪些内容? 答: 联邦税表中所列不退税免税项目主要包括以下内容： 1) 基本免税额——俗称贫困线，每人10,320元， 该数额以下收入政府不征税； 2) 1944年以前出生的纳税人士的老龄免税额——该项免税额视收入多少而定，收入越低该项金额越多，收入在32,312元以下时,老龄免税额为6,408元。收入升高,该免税相应也会减少, 收入超过75,032元时，该项免税额失效。 以上内容有的直接在附表一上计算，有的还要填写更多的附表来计算。所以报税时一定要注意每一个数字的来龙去脉。 问: 联邦所得税是怎样计算的? 答：联邦所得税按累进税率计算，纳税所得额（非总收入）在40726以下的，适用税率15%；纳税所得额在40,726元至 81,452元之间的，适用税率为22%；纳税所得额在81,452元——126,264元之间的，适用税率为26%；纳税所得额在126,264元以上的， 其适用税率为29%。 在联邦所得税计算出来之后，再从中减去不退税的免税额、联邦红利税免税额、海外就业免税额等项目数额后，便得出基本联邦税。从基本联邦税中，再减去海外收入免税额，得出联邦税。再从联邦税中减去政治捐款免税额、投资税免税，劳务支持基金的免税部份，然后再加上工作收入税福利、教育基金收入的附加税，便得出联邦税净额（税表420行的金额）。 问：常用的汇集计算免税额的附表有哪些？ 答：常用的免税项目还包括配偶转来的免税额、注册养老金（RRSP）免税额、慈善捐款（Donation）免税额、学费和书本（Tuition, Education, and text book Amount）费免税额。免税额的内容及其相应的附表简述如下： 1）由配偶转来的免税额及附表二（S-2）：列在附表二里的免税额包括：他（她）的老龄免税额（Age-Amount），养老金收入免税额（Pension Income Amount）；残障人士免税额（disability Amount）；学费、受教育费及书本费等的免税额。 2) 工作收入的税务补贴（WITB）及附表六（S－6）：单身者工作收入在2400以上但在14858以下， 有配偶者工作收入在3,600以上但家庭收入在20,581元以下，可以通过附表６计算可能得到的该项补贴。 3）养老金免税额及附表七（S-7）——在反映注册养老金(RRSP)免税部份、未用完的部份、取回的RRSP未归还的余额时要填此表。另外附表八（S-8）专门用于自雇人士或有其它收入人士的应交养老金计算。 4）捐赠和礼品免税额及附表九（S-9）——当您有慈善捐款或给政党的捐款，以及有赠送礼品用来免税时要填此表。 5) 失业金和育龄保证金及附表十（S-10）——当您有2000元以上工资收入或或生意收入时，需要填写此表确定失业金(EI)是否被多扣、PPIP是否要交及交纳的金额。 6) 学费、书本费免税额及附表十一（S-11）——学生有学费时需填此表，用于计算可供使用的或可供转移的学费免税额。 (责任编辑：无忧雅思) |