许多投资者都在近期收到了税务局的来信，索要TFSA超额投资部分的罚金。TFSA不是免税的帐户么?为什么还要纳税呢?这要看您使用的方法是不是得当了，如果使用不当，您不但要补交税款，而且补税的金额恐怕还远远高于您的盈利。

如何计算超额投资部分？

首先如您所知，TFSA每年只有5000块的投资额度，并且是从2009年才开始生效的。因此在2009年里，您应该最多只能投资5000块。更重要的是，如果您中途将投资从该帐户中提出，当年不可以再度投入。许多投资者碰到的问题就出在后面这条要求里。

投资者都知道只能投资5000块，但不知道出来以后当年不可以再进去。大家投资这个帐户的目的就是为了赚钱，因此有勤快的投资者将投资转来转去，以便获得最大利益。但转投资方向不是问题，问题是在您转的过程中，有没有将钱提出到非TFSA帐户中?

比如您在TD银行开了5000块的TFSA股票投资帐户(举例而已，我并不知道TD银行是否可以开这样的帐户)，炒卖股票赚钱之后，将所有股票卖出并且将钱转入您自己的支票帐户或者存款帐户中，这个帐户不是TFSA帐户，而是普通帐户。然后再从这个帐户提出5000块重新放入TFSA股票账户投资，继续赚钱。这时，您已经超额供款了。

这样做，您在同一年之内向TFSA帐户存入了两次5000块，那么您在这一年(2009年)的供款额就是10000块，其中有5000块是要补税金的。有的客户十分勤快地将账户买了卖、卖了买，而且每次都会将钱挪出TFSA账户，结果钱未必赚了多少，倒给自己的TFSA账户制造了好几万的超额投资。到头来，补交的税可比自己一年折腾赚的钱多多了。这辛苦是为了谁啊?

还有人满不在乎，多供就多供吧，反正也没多少。有位投资者某一个帐户里有6000块的储蓄，就直接转进了TFSA投资帐户。结果这个月收到税务局的补税通知，上面写着超额投资额：12000块!这是哪里来的那么多超额啊?

首先，别抱侥幸心理，TFSA帐户和RRSP不一样，没有什么2000块的多余不罚款空间。其次，TFSA的超额部分是按月计算的。对了，您没看错，是按月计算的。

也就是说，如果您在1月份就投资了6000块，那么您的超额投资部分是1000块，如果您将这1000块的超额投资一直维持到12月底，那么您的超额投资额就是：1000 x 12 = 12000。因此您的补税额要以12000为基数。

为什么银行不提醒我呢?有的客户愤愤不平。如果您在同一家银行开户，并且所做的投资是每笔业务都会有人检查的项目，也就是说像存款这种每次必须见柜员的业务(使用自动存款机除外)，可能有负责任的专员会告诉您，您的额度已经超出了。但是如果您在同一家银行内开了各种不同的TFSA账户，并且不通过柜员就直接用网上银行或者电话银行转帐;又或者您在不同的银行和基金公司都开了TFSA账户，谁能知道您超额供款了呢?因此，控制超额供款的责任就落在了您自己身上。

当然现实中还有很多复杂的状况，比如您没有卖出基金，却将账户从一家公司转给了另外一家公司，这时两家公司都有可能会上报您的TFSA投资，从而造成您重复购买的假象。因此您在转移TFSA帐户时千万询问一下，会不会被视作重复购买，以避免未来的麻烦。

补税额1%

好吧，如果超出了供款的额度，补税率是多少呢?1%。没忘记吧，这是总超额度的1%。也就是说，上面那位1月份就投资6000块的投资者，要补交12000 x 1% = 120的税。很多人不明白这个道理，以为自己多供了1000块，就交1000的1%，也就是10块钱就好了。因此在看到税务局发来的补税表之后，第一个反应是，税务局算错了。很抱歉，这次它们恐怕是对的。

如果您的情况比较复杂，分期分批购买，并且其中还有卖出再买入的动作，那么您可以使用税务局网站上提供的计算多余供款额的表格。其实税务局的TFSA网站上举了很多例子来让投资者明白，什么是多余供款，以及如何计算补税额。地址是：http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/tfsa-celi/txtn/txtn-eng.html ;表格的名字叫做：SCHEDULE A – EXCESS TFSA AMOUNTS。乍一看表格挺复杂的，您可以下载以后慢慢研究。提醒您注意的是，它是将每个月的多余供款额全部相加来计算总额的。

如何避免超额投资？

2009年已经过去了，在新鲜的事物上犯错好像也不可避免。那么2010年就别再犯错了吧。避免超额投资，最简单的方法：每年只投资该帐户一次，一次5000块，并且不卖不转不动。我知道很多人是做不到的。好像只有买了卖、卖了买才能赢利似的?好吧，我们来点实际的：

第一， 如果您开的是股票交易账户，请注意您卖出后的现金不能回流到非TFSA存款账户。如果现金一旦流出，当年不能再回到TFSA账户，任何地方开立的TFSA帐户都不行。

第二， 如果您是在购买基金，建议您只跟一家银行购买，或者只跟一个投资顾问购买，这样他们手里有您的投资记录，好歹可以提醒您是否已经超标。否则，银行和投资顾问只能顾得上自己手里的那一部分，您就费心汇总一下吧。

第三， 做投资记录。其实不仅仅是TFSA有额度，RRSP也是有额度的。请您认真对待自己的投资，将它们全部记录下来，确保没有重复投资。

第四， 在将基金从一家转去另外一家公司的时候，千万小心，提前查询是否会重复计算额度。或者，最简单的方法是，转入非TFSA账户，第二年再转回TFSA，这样至少不会有超额的危险。

如果我现在就超额了怎么办？

如果您按照税务局的方法计算下来，发现自己在2010年的供款额已经超额了怎么办?不要犹豫，马上卖出超额的部分，并将现金提出该帐户。因为补税额是按照月份来计算的。如果放任不理，只会让您欠的税越来越多。每个月1%啊，那可不是什么小数目。

有投资者开玩笑，TFSA免税帐户给税务局带来多少收入损失我们不得而知，但至少今年税务局拿到的补税罚金肯定少不了。我们的政府又有钱了。2011年，我们就别再贡献这样的财政收入了吧。